――Excelは、社長の最強の管理会計ツールである・第1回――
社長にとって「管理会計」とは何か
社長の皆さん、管理会計の役割を一言で表すと何でしょうか？
- 「会社の数字を記録すること」
- 「税理士向けに帳簿を整えること」
違います。管理会計の本質は、社長自身が意思決定を行うための道具です。
- 「今月の利益は足りているか」
- 「どの事業に投資すべきか」
- 「コストを削減できる余地はどこか」
これらを即座に判断できる状態を作ることが、管理会計のゴールです。
なぜExcelが最強なのか？3つの理由
DXが叫ばれる現代でも、Excelが管理会計の王者であり続ける理由は大きく3つあります。
1. 柔軟性が圧倒的
Excelは自由に数字を加工・分析できるツールです。
- 複数のデータを組み合わせて独自の指標を作れる
- シナリオ分析や仮説検証も簡単
- 月次・週次・日次など、任意の期間で集計可能
ケーススタディ：小売業の例
- 商品別売上、店舗別利益、販促効果を比較したい
- Excelなら、売上データをピボットテーブルで集計し、グラフ化して即確認可能
- 専用のシステムでは、事前に設定された分析しかできず柔軟性に欠ける
ポイント：社長が「今知りたい数字」を即座に取り出せることが重要です。
2. 学習コストが低く、誰でも扱える
Excelはほとんどの人が触ったことがあるツールであり、特別な教育が不要です。
- シンプルなSUMやAVERAGEから始め、徐々にIF関数やVLOOKUPで応用
- 自社の業務や数字に合わせて自由にカスタマイズ可能
ケーススタディ：製造業の例
- 社長が「材料費と工程別原価をすぐ比較したい」と思った
- Excelなら、自分で簡単に表を作り、必要な計算式を組み込める
- 専用システムを導入すると、開発や設定に数週間かかることも
ポイント：社長自身がすぐ操作できることは、意思決定のスピードに直結します。
3. コストパフォーマンスが抜群
クラウドERPやBIツールの導入には、ライセンス費用や初期設定費用がかかります。
- 中小企業や小規模事業ではコスト負担が大きい
- Excelはすでにオフィス環境に組み込まれており、追加費用はほぼゼロ
ケーススタディ：サービス業の例
- 数字を集計してレポート化するためにBIツールを検討
- 初期費用50万円＋月額1万円の契約が必要
- Excelで同じレポートを作成すれば、費用はゼロで即運用可能
ポイント：低コストで、すぐに意思決定に活かせることが、Excelの強みです。
Excelは「社長の判断を前提に作られている」
Excelの最大の強みは、社長や経営者の判断を前提に設計できる点です。
- どの数字を重要視するか
- どのタイミングで見たいか
- どの切り口で分析したいか
専用システムでは、決められた画面や形式に従う必要があります。
Excelなら、自社の経営判断フローに合わせて自由にカスタマイズできます。
ケーススタディ：小規模製造業
- 経営会議で「仕掛品の遅れが利益にどう影響するか」を即確認したい
- Excelなら、仕掛品データと原価データを組み合わせて、5分で損益への影響を計算可能
- 専用システムだと事前に設定が必要で、即判断できない
Excelを最大限に活かすポイント
- 入力ルールを統一する
- 誰がどのデータを入力するか明確に
- 業務フローに沿ったシート構造を作る
- 売上、原価、在庫、経費などをフローに合わせて整理
- 判断に直結する集計・グラフを作る
- 社長が一目で判断できる形にする
ケーススタディ：小売業の改善例
- 改善前：売上、在庫、利益がバラバラのExcelファイル
- 改善後：
- POSデータを自動取り込み
- 店舗別、商品別、日次・月次で整理
- ピボットテーブルとグラフで一目で判断可能
- 結果：経営会議での判断スピードが大幅に向上
ExcelとDXの親和性
- DXは「判断スピードを上げること」が目的
- Excelは、データ取得→加工→分析→意思決定を最短でつなげられる
- クラウド連携やマクロを使えば、Excelでも自動化・効率化が可能
ケーススタディ：サービス業
- 予約データ、売上データ、スタッフ稼働データをExcelに集約
- マクロで日次集計、自動グラフ化
- 社長は朝一でレポートを確認し、即日改善策を指示
今日からExcelを最強ツールにするコツ
- 自社の意思決定に必要な数字を明確化
- 入力ルールを現場と共有
- 判断に直結する集計・グラフを作る
- 必要に応じて自動化やマクロを活用
- 常に「判断できるデータ」を意識
今日の一言
Excelは、社長の意思決定を最短でサポートする最強の管理会計ツール。
柔軟性、低コスト、即判断の3つの強みが、どんなシステムよりも経営に直結する。